中 央 銀 行 外 匯 局  函
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發文日期：中華民國104年4月9日
發文字號：台央外拾壹字第1040016184號
速別：普通件
密等及解密條件或保密期限：
附件：
主旨：茲修訂國際金融業務分行（OBU）報表如說明二，並自104年7月申報同年6月份資料起適用，本行「金融資料網路申報系統」亦於104年6月30日起更新版次，請查照轉知。
說明：
一、依據「國際金融業務分行管理辦法」第4條第3項及第4項辦理。
二、本次修訂之報表及重點如下：
(一)「FM1-國際金融業務分行資產負債表」及「FB2-國際金融業務分行人民幣資產負債表」：
１、FM1新增下列三級會計項目：
(１)「15500 其他金融資產-淨額」項下新增「15551 拆放證券公司」及「15552 (減)：備抵呆帳-拆放證券公司」。
(２)「25500 其他金融負債」項下新增「25509 證券公司拆放」。
(３)「32500 其他權益」項下新增「32563 指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債其變動金額來自信用風險」。
２、FB2新增11個會計項目，以與FM1一致。
(二)「FM6-國際金融業務分行外匯交易量月報表」、「FM8-國際金融業務分行衍生性金融商品月報表」、「FM8B-國際金融業務分行其他衍生性金融商品明細表」及「FB5-國際金融業務分行人民幣外匯交易及衍生性金融商品交易明細表」：
１、交易對象分類新增「OSU」、「OIU」、「DSU」、「DIU」；
２、合併「自行DBU」及「他行DBU」為「DBU」；
３、FM8、FM8B及FB5中，「境外同業」及「境外客戶」合併為「境外交易」；
４、FM8及FM8B刪除「本月底淨部位」欄位；
５、FB5「本月底淨部位」欄位改為「本月底未實現損益」。
(三)「FQ2-國際金融業務分行綜合損益表」：
「65000 其他綜合損益 (稅前)」項下新增會計項目：
１、二級會計項目「65200 不重分類至損益之項目(稅前)」項下新增三級會計項目「65205 指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債其變動來自信用風險」及「65219 其他不重分類至損益之項目」。
２、二級會計項目「65300 後續可能重分類至損益之項目(稅前)」項下新增三級會計項目「65319 其他可能重分類至損益之項目」。
(四)「FB7國際金融業務分行人民幣存放款統計表」：
新增「臺灣地區」欄位。
(五)FM1、FM2、FM3、FM4、FM6、FM6A、FM8、FM8A、FB2、FB3、FB3A、FB5、FB5A及FB7等報表，修改附註或部分欄位名稱。
三、修訂後之報表請至本行網站（http://www.cbc.gov.tw）\「外匯資訊」\「外匯通函彙編」\「肆、國際金融業務」\本函附件區下載。
正本：本國銀行總行(請轉知所屬國際金融業務分行)、外商銀行台北分行(請轉知所屬國際金融業務分行)
副本：本行資訊處