第九章 收付庫款及國庫撥匯基金之處理

第四節 庫款金額錯誤之更正

總庫於國庫經辦行辦理金額更正當日應作之會計分錄如下：

一、繳款書及支出收回書之金額更正

庫帳：

借：存放代庫銀行（更正經收庫款）

       經理國庫存款（沖銷經收庫款）

貸：經理國庫存款（更正經收庫款）

       存放代庫銀行（沖銷經收庫款）

行帳：

借：存放銀行業（更正經收庫款）

       公庫存款－經理國庫存款（沖銷經收庫款）

貸：公庫存款－經理國庫存款（更正經收庫款）

       存放銀行業（沖銷經收庫款）

二、收入退還書之金額更正

庫帳：

借：存放代庫銀行（沖銷收入退還）

       經理國庫存款（更正收入退還）

貸：經理國庫存款（沖銷收入退還）

       存放代庫銀行（更正收入退還）

行帳：

借：存放銀行業（沖銷收入退還）

       公庫存款－經理國庫存款（更正收入退還）

貸：公庫存款－經理國庫存款（沖銷收入退還）

       存放銀行業（更正收入退還）