第九章 收付庫款及國庫撥匯基金之處理

第三節 國庫撥匯基金之撥轉及回撥

一、依財政部授權於每日庫款撥匯作業前，自國庫存款戶撥轉撥匯基金至本行業務局跨行業務結算擔保專戶，並於日終回撥國庫存款戶。

二、每日撥轉及回撥撥匯基金應編製庫方傳票「國庫存款撥轉」、「存放代庫銀行」科目之收入傳票、支出傳票，及行方傳票「公庫存款－經理國庫存款」、「內部往來－業務局同資戶」科目之收入傳票及支出傳票，辦理轉帳手續。

三、會計分錄如下：

（一）撥轉撥匯基金

庫帳：

借：國庫存款撥轉

貸：存放代庫銀行

行帳：

借：公庫存款－經理國庫存款

貸：內部往來－業務局同資戶

（二）回撥撥匯基金

庫帳：

借：存放代庫銀行

貸：國庫存款撥轉

行帳：

借：內部往來－業務局同資戶

貸：公庫存款－經理國庫存款