第九章 收付庫款及國庫撥匯基金之處理

第二節 收付庫款之轉帳

一、行帳

（一）承轉行部分

每日根據各國庫承轉行收付庫款總額及收入退還總額列印「經收庫款清單」（格式9-3）及「經付庫款清單」（格式9-4），並編製行方傳票「存放銀行業」、「公庫存款－經理國庫存款」科目之庫款收入傳票及支出傳票，辦理轉帳手續。轉帳之會計分錄如下：

1. 庫款收入

借：存放銀行業

貸：公庫存款－經理國庫存款

2. 庫款支出（收入退還或兌付國庫支票）

借：公庫存款－經理國庫存款

貸：存放銀行業

（二）國庫署部分

每日根據國庫署連線撥付國庫資金彙總結果，編製行方傳票，辦理轉帳手續。轉帳之會計分錄如下：

借：公庫存款－經理國庫存款

貸：公庫存款－國庫機關專戶存款

       公庫存款－經理國庫存款

       內部往來－業務局

（三）國庫局（經辦行）部分

行方傳票由國庫局（經辦行）編製，即第一篇第一章及第二章經辦行收入與兌付業務之帳務處理中，有關國庫局適用部分。

二、庫帳

每日根據各國庫承轉行、國庫署及國庫局（經辦行）之經收付庫款總額編製庫方傳票「經理國庫存款」、「存放代庫銀行」科目之收入傳票、支出傳票。

（一）收入部分

借：存放代庫銀行

貸：經理國庫存款

（二）支出部分

借：經理國庫存款

貸：存放代庫銀行