第七章 國庫局庫款專戶之調撥

一、「國庫局庫款專戶」餘額超過國庫局與各承轉行約定之存款額度時，其超過部分，由國庫局於次一營業日上午發送「調款通知」；各承轉行核符後，自「國庫局庫款專戶」扣款並將款項轉入國庫局在央行業務局開立之同資往來帳戶（戶名：國庫局往來戶，帳號二四二，交易性質Ｂ－總庫調撥款，經由中央銀行同業資金調撥系統，辦理款項存入國庫局在央行業務局帳戶時，須輸入交易性質“Ｂ”），其會計分錄如下：

借：央行存款－國庫局庫款專戶

貸：相關科目

二、「國庫局庫款專戶」餘額低於國庫局與各承轉行約定之存款額度時，其不足部分，由國庫局於次一營業日上午發送「撥款通知」，並將款項轉入各承轉行在央行業務局帳戶；各承轉行核符後，將該款項轉列「國庫局庫款專戶」，其會計分錄如下：

借：相關科目

貸：央行存款－國庫局庫款專戶

三、營業中「國庫局庫款專戶」餘額不敷支付庫款時，國庫局於確認後，即發送「撥款通知」，並補足該戶餘額至約定存款額度。