第三章 國庫機關專戶存款之處理

第八節 國庫機關專戶存款之計息

一、依中央銀行委託金融機構辦理國庫事務要點規定，代庫機構收受機關專戶存款，除經費款專戶及零用金專戶不予計息外，其餘款戶得按其與存款機關商定之存款類別、期間及其存款牌告利率計息。

二、機關專戶申請計息者，得於開戶時在國庫帳戶開戶申請書勾選「計息戶」項目；開戶時未及申請者，事後亦可由存款機關函洽國庫經辦行辦理；或憑雙方簽定契約並約定計息條件之合約書辦理。

 三、機關申請定期性存款者，應由其活期性質之專戶存款帳戶撥款轉存，並沿用其印鑑；到期之本金及利息，除轉期續存者外，均應轉回原撥款帳戶依法支用。 代庫機構建置定存戶資料時，應沿用撥款帳戶之戶名及核准開戶文號等基本資料。

四、定期性存款作業方式如下：

（一）存入

1. 存款機關應填具「國庫機關專戶定期性存款存入（開戶）申請書」（格式3-17）、撥款帳戶之機關專戶支票及相關存入憑證，一併交由國庫經辦行辦理開戶及轉帳手續。

2. 國庫經辦行辦妥相關手續後，應簽發「國庫機關專戶定期性存款回單」（以下簡稱定存回單，格式3-18）交存款機關收執，該回單毋須送國庫保管；亦得應存款機關需要發給定期存款存單。

（二）存款到期轉期續存

1. 本金自動轉期續存者，利息由國庫經辦行轉入原撥款帳戶，本金自動轉期續存，得不另簽發定存回單（或定期存款存單）。

2. 本金及利息合併自動轉期續存者，國庫經辦行得視存款機關需要換發轉期後之定存回單（或定期存款存單）。

3. 不自動轉期續存者，存款機關得於到期時，填具「國庫機關專戶定期性存款轉期續存申請書」（格式3-19）辦理轉期續存；原到期日至轉存日之間，依逾期提取規定計息，該利息得一併轉存。國庫經辦行辦妥後，重新簽發定存回單（或定期存款存單）。

4. 定期性存款到期擬變更條件續存時，存款機關應填具國庫機關專戶定期性存款轉期續存申請書辦理，國庫經辦行辦妥後，簽發定存回單（或定期存款存單）。

（三）提取

1. 定期性存款到期前，不得提取之，但存款機關得於七日以前通知國庫經辦行中途解約；如未能於七日以前通知，經國庫經辦行同意者亦得辦理。中途解約應將該筆存款全部一次結清。

2. 定期性存款到期或中途解約提取時，存款機關應填具「國庫機關專戶定期性存款到期、中途解約提取申請書」（格式3-20）及存入憑證，國庫經辦行辦妥後將該筆存款之本金及利息轉入原撥款帳戶。

3. 定期性存款中途解約者，按其實際存款期間所適用之國庫經辦行牌告利率單利八折計息，存儲未滿一個月者，不予計息。

    前項牌告利率，以存入當日之牌告利率為準。但採機動利率計息者，牌告利率有調整時，按調整之牌告利率分段八折計息。

（四）逾期處理

不自動轉期續存者逾期提取時，其逾期利息按提取日之國庫經辦行活期存款牌告利率單利計息。牌告利率有調整者，按調整之牌告利率分段計息。

（五）中途解約及逾期提取之利息，得由國庫經辦行依公平原則，與存款機關另行約定。

五、本項定期性存款帳戶之開立及銷戶，存款機關不需另填具國庫帳戶開戶申請書及國庫帳戶銷戶通知書；惟國庫經辦行應將相關異動資料登錄電腦，其對帳單之寄發，仍依機關專戶存款之有關規定辦理。

六、各國庫經辦行一般定期性存款各類用紙，如已具備國庫機關專戶定期性存款存入（開戶）申請書、國庫機關專戶定期性存款轉期續存申請書、國庫機關專戶定期性存款到期、中途解約提取申請書之要項者，得替代使用。

七、國立院校校務基金定期性存款經其主管機關同意質借者，得依金融監督管理委員會定期存款質借及中途解約辦法辦理。

八、國庫經辦行辦理本項定期性存款，應以「公庫存款－國庫機關專戶存款」科目列帳，不得以一般定期存款科目列帳。