第一章 收入業務之處理

第二節 支出收回款之經收

一、支出收回款係指支用機關由歲出分配預算，或當年度其他支付法案支出之款項，依據法令或事實上支用減少，須收回全部或一部分者。

二、支用機關應依照國庫收入退還支出收回處理辦法規定，依下列方式辦理：

（一）填具「支出收回書」一式三聯（格式1-2）連同應繳回款項，一併繳交國庫經辦行列收國庫存款戶。

（二）支出收回款項來源若為國庫集中支付款項，得運用網路採電子簽章方式，將付款憑單及支出收回書相關資料，送國庫署辦理付款並將相關資料傳送國庫局（總庫）辦理轉帳。

三、國庫經辦行經收支出收回款時，除依各銀行一般收款程序辦理外，應注意事項如下：

（一）檢查支出收回書

各欄資料包括會計年度、支出科目名稱及代號、金額（含大小寫）、支用機關名稱及代號、對帳機關名稱及代號之記載應齊備外，憑證字號、填發日期與備註欄由填發機關視需要填載。

（二）資料處理

1. 支出收回書相關資料應輸入電腦，於日終彙編國庫收入明細表（詳本章第六節），並由承轉行透過國庫收支連線作業系統彙傳國庫局（總庫）（詳第五章第一節）。

2. 支出科目代號前之冠字「A」或「B」及檢查碼後之附加碼（含3碼之以前年度代號，如：109、110...；或2碼之特別預算代號，如H1、G3、C4...，及∅∅、∅A、X∅、Y∅、Z∅...）亦應輸入電腦。

3. 對受理之支出收回書，其支出科目代號不明者，應查明後再行輸入，若營業結束前仍無法查明，應以「待證實支出收回款」科目（代號：9900000000-7）輸入，並洽繳款人或對帳機關填寫轉正通知書辦理轉正手續，再予轉列正確科目。

（三）支出收回書之處理

第一聯：收款銀行存查。

第二聯：繳款人（機關）存查。

第三聯：支用機關存查。

（四）帳務處理

同本章第一節「收入款之經收」作業。