第一章 收入業務之處理

第五節 收入資料輸入錯誤之處理

一、金額輸入錯誤者

（一）國庫經辦行在國庫承轉行向國庫局（總庫）辦理日終結帳前發現繳款書等歲入憑證之金額輸入錯誤者，經其主管或其授權人員核准後，根據正確資料予以沖正，再傳送其承轉行。

（二）日終結帳後發現繳款書等歲入憑證之金額輸入錯誤者，國庫經辦行應依下列程序辦理更正：

1. 填製「更正通知書」（格式1-5），經主管或其授權人員簽章後傳真國庫局（總庫），經國庫局確認並通知後，由國庫經辦行將相關資料輸入電腦，辦理更正。

2. 當日營業終了應將更正款項，以聯行往來（內部往來）科目登帳，並將款項劃報承轉行。

會計分錄如下：

＜溢繳庫款＞

借：聯行往來（沖銷經收庫款）

貸：聯行往來（更正經收庫款）

       其他應收款（或其他相關科目；沖銷經收庫款差額）

＜短繳庫款＞

借：聯行往來（沖銷經收庫款）

       其他應付款（或其他相關科目；沖銷經收庫款差額）

貸：聯行往來（更正經收庫款）

3. 備文檢附原歲入憑證及更正通知書影本送國庫局備查，並副知對帳機關。

二、金額以外之資料輸入錯誤者

國庫經辦行發現繳款書等歲入憑證金額以外之資料輸入錯誤者，應根據正確資料填製轉正通知書，將相關資料輸入電腦，辦理轉正，並通知原對帳機關。

三、國庫經辦行應將自行辦理之更正、轉正或其他異常交易事項設簿登記備查，並將其自行辦理之更正或轉正通知書併當日傳票裝訂。