第一章 收入業務之處理

第四節 收入款之轉正

一、凡收入或繳款機關發現原繳款書等歲入憑證所列科目代號、收入機關代號、對帳機關代號及會計年度填寫錯誤或稅捐稽徵機關辦理「暫收稅款」稅目轉正時，應填具「轉正通知書」（格式1-4-1或1-4-2）送請國庫經辦行轉正，或運用網路採電子簽章方式，將轉正通知書傳送國庫署辦理轉正。

二、國庫經辦行辦理轉正時，除依各銀行一般作業規定外，應注意事項如下：

（一）檢查轉正通知書

包括轉正類別、沖銷款項部分與轉正款項部分之各欄資料（沖銷款項與轉正款項之金額應相同）及金額大寫之記載應齊備外，憑證字號、填發日期與備註欄由填發機關視需要填載。

（二）資料處理

1. 依轉正通知書所載相關資料逐筆輸入電腦（沖銷款項與轉正款項均需輸入），日終彙編國庫收入明細表（詳本章第六節），並由承轉行透過國庫收支連線作業系統彙傳國庫局（總庫）（詳第五章第一節）。

2. 科目代號前冠「A」或「B」、代號檢查碼後之附加碼，亦應輸入電腦。

3. 對受理之轉正通知書，其科目代號不明者，應查明後再行輸入，若營業結束前仍無法查明，得俟次一營業日再行處理。

（三）轉正通知書之處理

第一聯：轉正銀行存查。

第二聯：轉正機關存查。

第三聯：收入機關存查。

（四）轉正通知書金額不列入當日國庫收付數，不作會計分錄。轉正通知書併當日傳票裝訂。