第一章 收入業務之處理

第一節 收入款之經收

一、中央政府各機關之收入，依照公庫法第九條規定除本法及其他法律另有規定外，均應歸入國庫存款戶，由繳款人向國庫代理銀行或代辦機構繳納。

二、凡屬國庫收入之款項，得依下列方式繳納：

（一）臨櫃繳庫

1. 至國庫經辦行以繳款書繳納 收入機關列印（填具）「繳款書」一式三聯（格式1-1），交繳款人連同現金或即期票據，向各國庫經辦行臨櫃繳納。

2. 至金融機構匯款繳納 收入機關提供匯款繳庫帳號等資訊，由繳款人至銀行、農漁會信用部或郵局等金融機構，以匯款方式匯入中央銀行國庫局（以下簡稱國庫局），解繳國庫。

（二）網路及行動支付繳庫

收入機關提供匯款繳庫帳號及銷帳編號等資訊或相關QR code，由繳款人以下列方式繳納；相關款項由擔任帳務代理行之代庫銀行解繳國庫：

1. 透過e-Bill全國繳費網 使用e-Bill全國繳費網/APP，選擇政府機關相關費用項下之國庫款項費用，輸入機關提供之匯款繳庫帳號、銷帳編號等資訊後，以晶片金融卡/行動金融卡線上繳款。

2. 掃描機關提供之QR code 收入機關開立繳款通知或臨櫃提供QR code，由繳款人使用臺灣PAY/行動網銀APP掃描後，以行動金融卡/活期帳戶繳款。

（三）國庫轉帳

國庫收入來源若為國庫集中支付款項，得由支用機關運用網路採電子簽章方式，將付款憑單及繳款書相關資料，送財政部國庫署（以下簡稱國庫署）付款並將相關資料傳送國庫局（總庫）辦理轉帳。

三、國庫經辦行派駐在機關經收國庫款項，應按日逐筆編列清單與駐在機關核對，並依規定期限報繳。

四、國庫經辦行經收庫款時，除依各銀行一般收款程序辦理外，應注意事項如下：

（一）檢查繳款書

各欄資料包括會計年度、收入科目名稱及代號、金額（含大小寫）、收入機關名稱及代號、對帳機關名稱及代號之記載應齊備外，憑證字號、填發日期與備註欄由填發機關視需要填載。

（二）資料處理

1. 繳款書相關資料應輸入電腦，於日終彙編國庫收入明細表（詳本章第六節），並由承轉行透過國庫收支連線作業系統彙傳國庫局（總庫）（詳第五章第一節）。

2. 收入科目代號前之冠字「A」（收支併列代號）及代號檢查碼後之附加碼（3碼之以前年度，如109、110...；或2碼之特別預算代號，如H1、G3、C4...），亦應輸入電腦。

3. 對受理之繳款書，其收入科目代號不明者，應查明後再行輸入，若營業結束前仍無法查明，應以「待證實歲入款」科目（代號：2900000000-2）輸入，並洽繳款人或對帳機關填具「轉正通知書」（格式1-4）辦理轉正手續，再予轉列正確科目。

（三）繳款書之處理

第一聯：收款銀行存查。

第二聯：繳款人（機關）存查。

第三聯：收入機關存查。

（四）帳務處理

國庫經辦行每日營業終了應將當日經收之收入款項，以聯行往來（內部往來）科目登帳，並將款項劃報承轉行。會計分錄如下：

借：現金（或其他相關科目）

貸：公庫存款－經理國庫存款（國庫局適用）

       聯行往來（內部往來）（國庫局以外之各國庫經辦行適用）