第一節 收入款之經收

一、中央政府各機關之收入，依照公庫法第九條規定除本法及其他法律另有規定外，均應歸入國庫存款戶，由繳款人向國庫代理銀行或代辦機構繳納。

二、凡屬國庫收入之款項，得依下列方式繳納：

（一）臨櫃繳庫

1. 至國庫經辦行以繳款書繳納 收入機關列印（填具）「繳款書」一式三聯（格式1-1），交繳款人連同現金或即期票據，向各國庫經辦行臨櫃繳納。

2. 至金融機構匯款繳納 收入機關提供匯款繳庫帳號等資訊，由繳款人至銀行、農漁會信用部或郵局等金融機構，以匯款方式匯入中央銀行國庫局（以下簡稱國庫局），解繳國庫。

（二）網路及行動支付繳庫 收入機關提供匯款繳庫帳號及銷帳編號等資訊或相關QR code，由繳款人以下列方式繳納；相關款項由擔任帳務代理行之代庫銀行解繳國庫：

1. 透過e-Bill全國繳費網 使用e-Bill全國繳費網/APP，選擇政府機關相關費用項下之國庫款項費用，輸入機關提供之匯款繳庫帳號、銷帳編號等資訊後，以晶片金融卡/行動金融卡線上繳款。

2. 掃描機關提供之QR code 收入機關開立繳款通知或臨櫃提供QR code，由繳款人使用臺灣PAY/行動網銀APP掃描後，以行動金融卡/活期帳戶繳款。

（三）國庫轉帳

國庫收入來源若為國庫集中支付款項，得由支用機關運用網路採電子簽章方式，將付款憑單及繳款書相關資料，送財政部國庫署（以下簡稱國庫署）付款並將相關資料傳送國庫局（總庫）辦理轉帳。

三、國庫經辦行派駐在機關經收國庫款項，應按日逐筆編列清單與駐在機關核對，並依規定期限報繳。

四、國庫經辦行經收庫款時，除依各銀行一般收款程序辦理外，應注意事項如下：

（一）檢查繳款書

各欄資料包括會計年度、收入科目名稱及代號、金額（含大小寫）、收入機關名稱及代號、對帳機關名稱及代號之記載應齊備外，憑證字號、填發日期與備註欄由填發機關視需要填載。

（二）資料處理

1. 繳款書相關資料應輸入電腦，於日終彙編國庫收入明細表（詳本章第六節），並由承轉行透過國庫收支連線作業系統彙傳國庫局（總庫）（詳第五章第一節）。

2. 收入科目代號前之冠字「A」（收支併列代號）及代號檢查碼後之附加碼（3碼之以前年度，如109、110...；或2碼之特別預算代號，如H1、G3、C4...），亦應輸入電腦。

3. 對受理之繳款書，其收入科目代號不明者，應查明後再行輸入，若營業結束前仍無法查明，應以「待證實歲入款」科目（代號：2900000000-2）輸入，並洽繳款人或對帳機關填具「轉正通知書」（格式1-4）辦理轉正手續，再予轉列正確科目。

（三）繳款書之處理

第一聯：收款銀行存查。

第二聯：繳款人（機關）存查。

第三聯：收入機關存查。

（四）帳務處理

國庫經辦行每日營業終了應將當日經收之收入款項，以聯行往來（內部往來）科目登帳，並將款項劃報承轉行。會計分錄如下：

借：現金（或其他相關科目）

貸：公庫存款－經理國庫存款（國庫局適用）

       聯行往來（內部往來）（國庫局以外之各國庫經辦行適用）

第二節 支出收回款之經收

一、支出收回款係指支用機關由歲出分配預算，或當年度其他支付法案支出之款項，依據法令或事實上支用減少，須收回全部或一部分者。

二、支用機關應依照國庫收入退還支出收回處理辦法規定，依下列方式辦理：

（一）填具「支出收回書」一式三聯（格式1-2）連同應繳回款項，一併繳交國庫經辦行列收國庫存款戶。

（二）支出收回款項來源若為國庫集中支付款項，得運用網路採電子簽章方式，將付款憑單及支出收回書相關資料，送國庫署辦理付款並將相關資料傳送國庫局（總庫）辦理轉帳。

三、國庫經辦行經收支出收回款時，除依各銀行一般收款程序辦理外，應注意事項如下：

（一）檢查支出收回書

各欄資料包括會計年度、支出科目名稱及代號、金額（含大小寫）、支用機關名稱及代號、對帳機關名稱及代號之記載應齊備外，憑證字號、填發日期與備註欄由填發機關視需要填載。

（二）資料處理

1. 支出收回書相關資料應輸入電腦，於日終彙編國庫收入明細表（詳本章第六節），並由承轉行透過國庫收支連線作業系統彙傳國庫局（總庫）（詳第五章第一節）。

2. 支出科目代號前之冠字「A」或「B」及檢查碼後之附加碼（含3碼之以前年度代號，如：109、110...；或2碼之特別預算代號，如H1、G3、C4...，及∅∅、∅A、X∅、Y∅、Z∅...）亦應輸入電腦。

3. 對受理之支出收回書，其支出科目代號不明者，應查明後再行輸入，若營業結束前仍無法查明，應以「待證實支出收回款」科目（代號：9900000000-7）輸入，並洽繳款人或對帳機關填寫轉正通知書辦理轉正手續，再予轉列正確科目。

（三）支出收回書之處理

第一聯：收款銀行存查。

第二聯：繳款人（機關）存查。

第三聯：支用機關存查。

（四）帳務處理

同本章第一節「收入款之經收」作業。

第三節 收入款之退還

一、所謂收入款之退還，指凡繳入國庫存款戶之收入款項，經原收入機關發現有錯或依據法令規定，應予退還全部或一部分者。

二、收入機關申請開辦收入退還時，應依下列程序辦理：

（一）應填具「開辦國庫收入退還申請書」（格式3-1-2）1份，及印鑑卡（格式3-2）2份（國庫經辦行得視需要自行決定份數）送其往來之國庫經辦行辦理。惟由收入機關於開辦申請書註明援用其指定之國庫機關專戶存款帳戶或國庫保管品帳戶印鑑者，免送印鑑卡。

（二）國庫收入退還戶之帳號由國庫經辦行編號代替，開辦申請書應經各級人員核章，完成開辦手續。

三、實際發生收入款之退還時，由收入機關依下列方式辦理：

（一）填具「收入退還書」一式二聯（格式1-3），併國庫機關專戶存款收款書或繳款書，送國庫經辦行憑以辦理。 收入退還書送達辦理退款之國庫經辦行前喪失者，應即以書面通知該國庫經辦行備查。

（二）退還款項若轉列國庫存款戶經費類保管款及代收款收入科目者，得運用網路採電子簽章方式，將收入退還書及繳款書相關資料傳送國庫署辦理轉帳。

四、國庫經辦行核付收入退還款時，除依各銀行一般轉帳程序辦理外，應注意事項如下：

（一）檢查收入退還書

各欄資料包括會計年度、收入科目名稱及代號、退還金額（含大小寫）、收入機關名稱及代號、對帳機關名稱及代號、收入機關帳戶（填列收入機關在該國庫經辦行開立之機關專戶存款帳號及戶名，或繳庫科目代號及名稱）、填發日期之記載應齊備外，憑證字號與備註欄由填發機關視需要填載。

（二）驗印

收入機關印鑑欄，由收入機關簽蓋填發日留存之收入退還戶印鑑或指定援用之國庫機關專戶存款帳戶或國庫保管品帳戶印鑑，經辦行應予驗印。

（三）退還款轉帳限制

收入退還款項，限轉入收入機關帳戶欄指定之帳戶或繳庫科目代號及名稱，不得提現或交換。

（四）資料處理

1. 收入退還書相關資料應輸入電腦，於日終彙編國庫收入明細表（詳本章第五節），並由承轉行透過國庫收支連線作業系統彙傳國庫局（總庫）（詳第五章第一節）。

2. 收入科目代號前之冠字「A」（收支併列代號）及代號檢查碼後之附加碼（3碼之以前年度，如109、110...；或2碼之特別預算代號，如H1、G3、C4...），亦應輸入電腦。

3. 對受理之收入退還書，其科目代號不明者，應查明後再行輸入，若營業結束前仍無法查明，應以「待證實歲入款」科目（代號：2900000000-2）輸入，並洽收入或對帳機關填具轉正通知書辦理轉正手續，再予轉列正確科目。

（五）收入退還書之處理

第一聯：退款銀行存查。

第二聯：收入機關存查。

（六）帳務處理

國庫經辦行每日營業終了應將當日核付收入退還款款項，以聯行往來（內部往來）科目登帳，並將款項劃報承轉行。會計分錄如下：

借：公庫存款－經理國庫存款（國庫局適用）

       聯行往來（內部往來）（國庫局以外之各國庫經辦行適用）

貸：公庫存款－國庫機關專戶存款

       公庫存款－經理國庫存款（國庫局適用）

       聯行往來（內部往來）（國庫局以外之各國庫經辦行適用）

五、收入退還戶之印鑑更換、收入機關名稱變更及銷戶等作業， 比照國庫機關專戶存款相關規定辦理。  

第四節 收入款之轉正

一、凡收入或繳款機關發現原繳款書等歲入憑證所列科目代號、收入機關代號、對帳機關代號及會計年度填寫錯誤或稅捐稽徵機關辦理「暫收稅款」稅目轉正時，應填具「轉正通知書」（格式1-4）送請國庫經辦行轉正，或運用網路採電子簽章方式，將轉正通知書傳送國庫署辦理轉正。

二、國庫經辦行辦理轉正時，除依各銀行一般作業規定外，應注意事項如下：

（一）檢查轉正通知書

包括轉正類別、沖銷款項部分與轉正款項部分之各欄資料（沖銷款項與轉正款項之金額應相同）及金額大寫之記載應齊備外，憑證字號、填發日期與備註欄由填發機關視需要填載。

（二）資料處理

1. 依轉正通知書所載相關資料逐筆輸入電腦（沖銷款項與轉正款項均需輸入），日終彙編國庫收入明細表（詳本章第六節），並由承轉行透過國庫收支連線作業系統彙傳國庫局（總庫）（詳第五章第一節）。

2. 科目代號前冠「A」或「B」、代號檢查碼後之附加碼，亦應輸入電腦。

3. 對受理之轉正通知書，其科目代號不明者，應查明後再行輸入，若營業結束前仍無法查明，得俟次一營業日再行處理。

（三）轉正通知書之處理

第一聯：轉正銀行存查。

第二聯：轉正機關存查。

第三聯：收入機關存查。

（四）轉正通知書金額不列入當日國庫收付數，不作會計分錄。轉正通知書併當日傳票裝訂。

第五節 收入資料輸入錯誤之處理

一、金額輸入錯誤者

（一）國庫經辦行在國庫承轉行向國庫局（總庫）辦理日終結帳前發現繳款書等歲入憑證之金額輸入錯誤者，經其主管或其授權人員核准後，根據正確資料予以沖正，再傳送其承轉行。

（二）日終結帳後發現繳款書等歲入憑證之金額輸入錯誤者，國庫經辦行應依下列程序辦理更正：

1. 填製「更正通知書」（格式1-5），經主管或其授權人員簽章後傳真國庫局（總庫），經國庫局確認並通知後，由國庫經辦行將相關資料輸入電腦，辦理更正。

2. 當日營業終了應將更正款項，以聯行往來（內部往來）科目登帳，並將款項劃報承轉行。會計分錄如下：

＜溢繳庫款＞

借：聯行往來（沖銷經收庫款）

貸：聯行往來（更正經收庫款）

       其他應收款（或其他相關科目；沖銷經收庫款差額）

＜短繳庫款＞

借：聯行往來（沖銷經收庫款）

       其他應付款（或其他相關科目；沖銷經收庫款差額）

貸：聯行往來（更正經收庫款）

3. 備文檢附原歲入憑證及更正通知書影本送國庫局備查，並副知對帳機關。

二、金額以外之資料輸入錯誤者

國庫經辦行發現繳款書等歲入憑證金額以外之資料輸入錯誤者，應根據正確資料填製轉正通知書，將相關資料輸入電腦，辦理轉正，並通知原對帳機關。

三、國庫經辦行應將自行辦理之更正、轉正或其他異常交易事項設簿登記備查，並將其自行辦理之更正或轉正通知書併當日傳票裝訂。

第六節 國庫收入報表之編製

國庫經辦行經收庫款，應編製下列報表存查，如已儲存於電腦系統中，可隨時備供查詢列印查考，得免列印存查：

一、國庫收入明細表

（一）國庫經辦行應按日根據輸入電腦之繳款書、支出收回書、收入退還書，轉正通知書及更正通知書等明細資料，逐筆編製「國庫收入明細表」（格式1-6）1份，代替國庫收入備查簿存查。

（二）經辦行若非每日皆有經收庫款資料者，亦得於每月營業終了依據當月每日經收庫款明細資料檔逐筆編製「國庫收入明細表」（格式1-6-1）1份存查。

（三）年度終了後，在國庫收支結束整理期間內（整理期間結束時點，由央行連線通知），仍可經收上一年度之庫款，國庫收入明細表亦應區分年度編製。

二、國庫收付月報表

每月營業終了，依據當月每日經收庫款資料併兌付國庫支票資料，編製「國庫收付月報表」（格式1-7），留存備查。

第七節 各項國稅之經收

       金融機構代收國稅業務，除依中央銀行委託金融機構代收國稅事務要點辦理外，並應依財政部訂頒各級公庫代理銀行代辦機構及代收稅款機構稅款解繳作業辦法及稅款經收手冊之規定辦理。