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中央銀行-中文版

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茲配合我國將於明(107)年適用國際財務報導準則第9號「金融工具」,修訂外匯指定銀行(DBU)人民幣報表如說明二,並自明年2月申報同年1月份資料開始適用,本行「金融資料網路申報系統」亦於明年1月31日起更新版次,請查照轉知。

發布日期:

中 央 銀 行 外 匯 局  函
地址:10066臺北市中正區羅斯福路1段2號
承辦人:陳佩瑜
電話:(02)2357-1211
傳真:(02)2357-1265
電子信箱:ACCtomato@mail.cbc.gov.tw
發文日期:中華民國106年11月9日
發文字號:台央外柒字第1060045174號
速別:普通件
密等及解密條件或保密期限:
附件:
主旨:茲配合我國將於明(107)年適用國際財務報導準則第9號「金融工具」,修訂外匯指定銀行(DBU)人民幣報表如說明二,並自明年2月申報同年1月份資料開始適用,本行「金融資料網路申報系統」亦於明年1月31日起更新版次,請查照轉知。
說明:
一、依據「銀行業辦理外匯業務作業規範」第16點第1項第15款辦理。
二、本次修訂「外匯指定銀行人民幣資產負債表及表外項目(CNY1)」之重點如下:
(一)新增項目:
1、「12100透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產」及其項下:
(1)明細項目:「121001有價證券投資」、「121002其他」及「121003加(減);評價調整」
(2)三級會計項目:「12101透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具」、「12103加(減):透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具評價調整」、「12111透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具」及「12113加(減):透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具評價調整」。
2、「12200按攤銷後成本衡量之債務工具投資」及其項下明細「122001有價證券投資」、「122002其他」及「122003加(減):累計減損或採避險會計之調整數」。
3、「12300避險之金融資產-淨額」之項下明細「123001有價證券投資」、「123002其他」及「123003(減):備抵呆帳或累計減損」
4、「15100受限制資產-淨額」之項下明細「151001有價證券投資」、「151002其他」及「151003(減):備抵呆帳或累計減損」
(二)修改項目:
1、「12300避險之衍生金融資產-淨額」修正為「12300避險之金融資產-淨額」。
2、「13200當期所得稅資產」修正為「13200本期所得稅資產」。
3、「18700投資性不動產投資-淨額」修正為「18700投資性不動產-淨額」。
4、「22300避險之衍生金融負債-淨額」修正為「22300避險之金融負債-淨額」。
5、「23200當期所得稅負債」修正為「23200本期所得稅負債」。
(三)刪除項目:
1、「14000備供出售金融資產-淨額」及其項下明細「140001有價證券投資」、「140002其他」及「140003加(減);評價調整」。
2、「14500持有至到期日金融資產-淨額」及其項下明細「145001有價證券投資」、「145002其他」及「145003加(減);累計減損」。
三、修訂後之報表請至本行網站(http://www.cbc.gov.tw)「外匯資訊」「外匯通函彙編」「伍、報表」下載。
正本:本國指定銀行總行、外商及陸商指定銀行台北分行
副本:本行資訊處

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