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發文日期：中華民國105年6月27日
發文字號：台央外拾壹字第1050026349號
速別：普通件

主旨：茲修訂國際金融業務分行（OBU）報表如說明二，並自本（105）年10月申報同年9月份資料起適用，本行「金融資料網路申報系統」亦於9月30日起更新版次，請查照轉知。

說明：
一、依據「國際金融業務分行管理辦法」第4條第3項及第4項辦理。
二、本次修訂之報表及重點如下：
(一)「FM1-國際金融業務分行資產負債表」及「FB2-國際金融業務分行人民幣資產負債表」：
１、新增會計項目：
(１)「13000應收款項-淨額」項下：新增「13031應收衍生性商品違約交割款」及「13032 (減)：備抵呆帳-應收衍生性商品違約交割款」。
(２)「15500其他金融資產-淨額」項下：新增「15503以成本衡量之金融資產」及「15504(減)：累計減損-以成本衡量之金融資產」。
(３)FB2新增「19695兌換(借方)」及「29695兌換(貸方)」，FM1不變。
(４)「25500 其他金融負債」項下新增「25503 以成本衡量之金融負債」。
２、修改會計項目：
(１)「15514（減）：累計減損-無活絡市場之債務工具投資」。
(２)「22001 持有供交易之金融負債」。
(３)原「23533 可轉讓定期存單」更改項目代號及名稱為「23534外匯可轉讓定期存單」。
(二)「FQ2-國際金融業務分行綜合損益表」：
１、刪除會計目： 「65200不重分類至損益之項目(稅前)」、「65205指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債其變動金額來自信用風險」、「65219其他不重分類至損益之項目」、「65300後續可能重分類至損益之項目(稅前)」、「65302備供出售金融資產未實現評價損益(淨額)」、「65303現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益/損失(淨額)」及「65319其他可能重分類至損益之項目」。
２、新增會計目： 「64000本期稅後淨利（淨損）」、「64003所得稅（費用）利益」、「66000本期綜合損益總額 (稅後)」及「66003與本期綜合損益組成部分相關之所得稅」。
３、修改會計目： 「65000其他綜合損益（稅前）」改（稅後）。
(三)「FM12-國際金融業務分行信託業務月報表」：
１、報表名稱修正為「國際金融業務分行外幣信託、全權委託及外幣有價證券買賣業務月報表」
２、外幣特定金錢信託及外幣全權委託投資外國有價證券增加業務項目細項。
３、增加「以自營方式與客戶辦理外幣有價證券買賣」項目。
三、修訂後之報表請至本行網站（http://www.cbc.gov.tw） 「外匯資訊」「外匯通函彙編」「肆、國際金融業務」下載。
正本：本國銀行總行(請轉知所屬國際金融業務分行)、外商銀行台北分行(請轉知所屬國際金融業務分行)
副本：本行資訊處