中央銀行外匯局　函
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承辦人：林郁芬
發文日期：中華民國92年7月8日
發文字號：台央外伍字第０９２００４０７２１號
正本：第一商業銀行
副本：本國指定銀行總行、外商指定銀行在台分行、財政部金融局、中央存款保險股份有限公司、本行金融業務檢查處、本局交易科、本局稽核科、本局簽證科、本局資料科

主旨： 貴行函請釋示「外匯收支或交易申報辦法」第四條及第五條規定之疑義乙案，復如說明，請　查照。

說明：
一、復 貴行九十二年六月十二日（九二）一總國劃字第０五九七二號函。
二、銀行業受理個人辦理出、進口貨款結匯，結匯金額倘超過經濟部國際貿易局於貨品輸出（入）管理辦法所訂非以輸出（入）為常業之法人、團體或個人之免證輸出（入）額度（目前為二萬美元），仍得依「外匯收支或交易申報辦法」（以下簡稱申報辦法）第四條第一項之規定，於填妥外匯收支或交易申報書（以下簡稱申報書）後，逕行辦理結匯；但每筆結匯金額達五十萬美元以上者，應依申報辦法第五條之規定，經銀行業確認相關證明文件相符後，始得辦理結匯。

三、銀行業受理境內甲公司（買方）向境內乙公司（賣方）購買貨物，買方將貨款結匯匯至賣方於國內指定銀行之存款帳戶，賣方再將貨款結售，其申報書之相關外匯收支或交易性質欄，應依下列填報辦理結匯：

（一）貨物自賣方之境外子公司通關進口交付買方：
１、買方：填報為第一項「進口貨品價款」，依申報辦法第四條第一項第二款，逕行辦理結匯，無須查詢結匯額度；惟每筆結匯金額達一百萬美元以上者，應依申報辦法第五條第一款，檢附相關證明文件經銀行業確認相符後，始得辦理結匯，銀行業應將文件留存備查，無須報送本局。
２、賣方：填報為第三項「其他匯入款項」，並註明「於境內出售境外貨品之收入」，依申報辦法第五條第五款，檢附相關證明文件經銀行業確認相符後，始得辦理結匯，無須查詢額度，銀行業應將相關證明文件檢送本局；惟每筆結匯金額未達一百萬美元且未檢附相關證明文件者，得依申報辦法第四條第一項第三款，逕行辦理結匯，但須查詢結匯額度。

（二）貨物由賣方通關出口交付買方之境外子公司：
１、買方：填報為第三項「其他匯出款項」，並註明「於境內買入境內貨品運交境外之支出」，依申報辦法第五條第五款，檢附相關證明文件經銀行業確認相符後，始得辦理結匯，無須查詢結匯額度，銀行業應將相關證明文件檢送本局；惟每筆結匯金額未達一百萬美元且未檢附相關證明文件者，得依申報辦法第四條第一項第三款，逕行辦理結匯，但須查詢結匯額度。
２、賣方：填報為第一項「出口貨品收入」，依申報辦法第四條第一項第一款，逕行辦理結匯，無須查詢結匯額度；惟每筆結匯金額達一百萬美元以上者，應依申報辦法第五條第一款，經銀行業確認相關證明文件相符後，始得辦理結匯，銀行業應將文件留存備查，無須報送本局。

（三）貨物由賣方境外之子公司交付買方之境外子公司：
１、買方：填報為第三項「其他匯出款項」，並註明「於境內買入境外貨品運交境外之支出」；依申報辦法第五條第五款，檢附相關證明文件經銀行業確認相符後，始得辦理結匯，無須查詢結匯額度，銀行業應將相關證明文件檢送本局；惟每筆結匯金額未達一百萬美元且未檢附相關證明文件者，得依申報辦法第四條第一項第三款，逕行辦理結匯，但須查詢結匯額度。
２、賣方：填報為第三項「其他匯入款項」，並註明「於境內出售境外貨品運交境外之收入」，依申報辦法第五條第五款，檢附相關證明文件經銀行業確認相符後，始得辦理結匯，無須查詢結匯額度，銀行業應將相關證明文件檢送本局；惟每筆結匯金額未達一百萬美元且未檢附相關證明文件者，得依申報辦法第四條第一項第三款，逕行辦理結匯，但須查詢結匯額度。